江苏地处“一带一路”交汇点，助力企业主动“走出去”，成为中国经济与世界经济交融交汇的生动写照。截至2024年，全省共有2448户境内投资者，在118个国家（地区）投资了3915个境外企业，新增对外投资项目1511个，同比增长21.6%；实际直接投资金额2241.35亿元，全年累计实现境外收入超万亿。
4月28日，省税务局举行服务“走出去”企业2025年税收宣传月专题活动，并发布《服务“走出去”企业二十条举措》。记者注意到，文件开宗明义：“以企业需求为导向”，即为全省“走出去”企业打造内容更优、效能更高、服务更好的境外投资税收服务体系。
“走出去”企业“花开海外”
作为中柬共建“一带一路”的标志性项目，西哈努克港经济特区（简称“西港特区”）宛如一颗璀璨明珠，镶嵌在中柬友好合作的宏大篇章中。“到目前为止，西港特区已吸引来自世界各地的202家企业和机构入驻，区内工厂企业数约占西哈努克省全省的70%，创造就业岗位3.2万个。”红豆集团江苏中柬投资发展有限公司董事长特别助理戴月娥说。
“西港特区的稳健发展，最紧要的，就是做好各项风险防控工作。”税收宣传月专题活动现场，戴月娥直言，“比如坚持合规经营，一方面，我们提前‘备课’，执行当地劳工法规定，邀请柬埔寨税务局举办政策解读会，在区内设立江苏驻柬埔寨法律服务中心；另一方面，有无锡市税务局的高效服务和合规指导，让我们面对涉税争议时底气足。”
而在更遥远的非洲，江苏永元投资有限公司投资兴建的埃塞俄比亚东方工业园，是中国民营企业在埃塞创办的唯一一家国家级境外经贸合作区，是埃塞境内首个建成且已正式运营的工业园区。永元投资副总经理刘正华告诉记者，园区一期2.33平方公里已开发完毕，建设了40万平方米标准厂房，配套的办公、生活等设施一应俱全。“目前，入驻企业已超过140家，涉及建材、纺织、汽车等多个行业，雇佣当地员工超过2.3万人，总产值24.5亿美元，带动中国出口8亿美元，上缴东道国税费累计已超过2.5亿美元。”
如今，越来越多的江苏企业勇敢“走出去”，成为国际市场上的重要参与者、有力竞争者。苏州生物医药产业集群在沙特投资建设的首个海外研发中心正式投产；江苏省海外合作投资有限公司在阿联酋首都阿布扎比举办的中国工业品展会，促成多家企业现场签署意向书；徐州工程机械集团在RCEP区域的智能工厂订单量同比增长45%。
增强企业跨境经营确定性
“走出去”企业跨境经营，不仅涉及我国国内税法，还要学习东道国税法、税收协定和国际惯例。在这样的背景下，就要求税务机关根据不同情况，有针对性地做好支持和服务。
此次服务“走出去”企业二十条举措主要包括五个方面：在畅通沟通渠道上，通过一规划、一平台、一号通和一员式“四个一”并举，推动税企深度互联互通，及时响应企业跨境税费服务需求；在创新服务方式上，通过在重点境外园区设立跨境税费政策服务站、举办跨境税企沙龙等方式，实现跨境税费服务的零时空、零距离、零障碍；在提高服务质量上，通过提供政策确定性服务、推进预约定价安排谈签、开展税务海关协同管理，以及提高同一集团不同子公司在省内税收政策适用的一致性，为企业提供持续稳定的政策支持，促进税企合作遵从；在增强服务精度上，组建全税种专业团队，帮助企业建立全景式成长档案，全方位提供国别合规指引，全过程支持跨境争议解决，为“走出去”企业在海外发展的不同阶段，量身定制全经营周期的税收服务；在丰富服务产品上，构建服务体系化，及时发布最新政策解读、持续更新国际税讯动态、共享税企合作遵从经验。
“二十条举措有三个鲜明的特点。”省税务局国际税收管理处处长朱海介绍，一是助力合规经营、倡导合作遵从，持续发布国际税收遵从规划，及时提示企业在跨境经营中可能存在的税收风险；二是创新服务方式、开展集约化服务，与投资国商会、企业家联谊会及产业园区营运方签订合作备忘录，在重点境外园区设立跨境税费政策服务站，增强解决企业涉税难题的针对性和有效性；三是针对复杂事项，特别是重大、复杂跨境涉税业务，提供确定性服务。
税企面对面共话“时与势”
“我们江苏谷登重型机械科技股份有限公司是一家从事集非开挖设备、桩工机械、矿山钻机及配套钻具的研发、制造、销售和服务于一体的国家高新技术企业。2022年我公司首个海外生产基地在泰国破土动工，2024年开始正式运营，泰国给予了一定时期内企业所得税的优惠，目前泰国公司免征企业所得税。如果泰国公司产生了利润需要股息分配回国，这种情况下我们能否享受饶让抵免？”
“饶让抵免是税收协定特有的规定，是指居民国对其居民企业在投资东道国因享受税收优惠而未实际缴纳的税款，视同已缴纳税款，回国后照样可以抵免，其核心是将投资东道国给予的税收优惠‘饶让’给投资者，使其真正享受优惠政策的实际利益。我国与泰国签署的税收协定中包含互相给予饶让抵免的条款，所以你公司的股息可以享受饶让抵免，在泰国负担并得以免征的股息，可以视同已在境外缴纳企业所得税计算抵免税额。”
当前，国际形势复杂多变、单边贸易保护频发，极大地增加了“走出去”企业跨境经营的不确定性。在服务“走出去”企业2025年税收宣传月专题活动的税企面对面环节，企业代表们纷纷表达自己的“跨境经营涉税疑惑”，税务部门一一解答。
“我们开创性地将中国开发区管理经验‘移植’到海外，设立一站式服务中心，集中提供政策对接、金融支持、法律服务等全周期服务，帮助20余家企业克服‘水土不服’难题，实现高效落地。未来我们还将深化‘跨境税收服务站’建设，重点拓展绿色能源、智慧化信息化服务等新领域的税收合规服务，期待与更多伙伴共享‘一带一路’税收合作红利。”江苏省海外合作投资有限公司总会计师任煦琳说。
“我们将锚定一流服务品质，继续提升跨境税费服务水平，坚决为‘走出去’企业保驾护航，全面助力企业行稳致远。”省税务局党委委员、总审计师李鹏说。